Friday, October 15, 2021
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समझाया | पीएफ बचत पर नए आईटी नियम क्या हैं?


सरकार ने भविष्य निधि योगदान पर एक नया कर लागू करने का निर्णय क्यों लिया है? क्या सीमा बढ़ा दी गई है?

अब तक कहानी: वित्त मंत्रालय ने मंगलवार को अधिसूचित नए आयकर नियम भविष्य निधि (पीएफ) बचत पर एक नया कर लागू करने के लिए। अपने बजट 2021-22 के भाषण में, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने सालाना 2.5 लाख रुपये से अधिक के पीएफ योगदान पर आय पर कर लगाने का प्रस्ताव दिया था। बाद में पीएफ खातों के लिए इस सीमा को बढ़ाकर ₹5 लाख कर दिया गया, जहां नियोक्ता कोई योगदान नहीं देते हैं। हालांकि, इस बात को लेकर स्पष्टता की कमी थी कि यह कर कैसे लगाया जाए, जिसे नए नियमों में संबोधित किया जाना है।

इस कदम के पीछे सरकार का तर्क क्या है?

इस साल के बजट तक, भविष्य निधि बचत पर सभी आय कर से मुक्त थी। वित्त मंत्रालय के अनुसार, लोगों को पर्याप्त घोंसले के अंडे के साथ सेवानिवृत्त होने के उद्देश्य से प्रावधान का दुरुपयोग किया जा रहा है। सुश्री सीतारमण ने अपने बजट भाषण में जोर देकर कहा कि ‘कुछ लोग हर महीने ₹1 करोड़ का योगदान देने की हद तक जाते हैं’ (उनके पीएफ खातों में)। उन्होंने कहा कि ऐसे लोगों के लिए कर रियायतों के साथ-साथ एक सुनिश्चित आय की तुलना उस कर्मचारी से नहीं की जा सकती जो ₹2 लाख कमाता है और अपनी पीएफ बचत पर 8% रिटर्न प्राप्त करता है, उसने कहा। बजट दस्तावेजों में कहा गया है, “बिना किसी सीमा के यह छूट केवल उन लोगों को लाभान्वित करती है जो इन फंडों में अपने हिस्से के रूप में बड़ी राशि का योगदान कर सकते हैं।”

प्रस्ताव पर आलोचना का सामना करने के बाद, राजस्व विभाग ने बाद में इस बात पर प्रकाश डाला कि 1.23 लाख से अधिक उच्च निवल व्यक्तियों (HNI) ने 2018-19 में अपने कर्मचारियों के भविष्य निधि (EPF) खातों में ₹ 62,500 करोड़ से अधिक जमा किए थे। उन्होंने बताया कि सबसे बड़े ईपीएफ खाते में ₹103 करोड़ का बैलेंस है, जबकि शीर्ष 20 एचएनआई का संचयी बैलेंस ₹825 करोड़ है। अनुमानित 4.5 करोड़ ईपीएफ खातों में से, सूत्र ने कहा कि लगभग 0.27% सदस्यों के पास औसतन ₹ 5.92 करोड़ का कोष था और इसलिए वे ‘कर-मुक्त सुनिश्चित ब्याज’ के रूप में प्रति वर्ष ₹ 50 लाख से अधिक कमा रहे थे।

यह दूसरी बार है जब एनडीए सरकार ने ईपीएफ बचत पर कर लगाने की मांग की है – 2016 में, निकासी के समय ईपीएफ खाते की शेष राशि के 60% पर कर लगाने की बजट घोषणा को वापस ले लिया गया था। पिछले वर्ष के बजट में, नियोक्ता द्वारा कर्मचारी कल्याण योजनाओं जैसे ईपीएफ या राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) या एक सेवानिवृत्ति योजना में योगदान को प्रति वर्ष 7.5 लाख रुपये तक सीमित कर दिया गया था।

कौन से पीएफ खाते होंगे प्रभावित?

कर्मचारी भविष्य निधि संगठन (ईपीएफओ) और सामान्य भविष्य निधि (जीपीएफ) द्वारा प्रबंधित ईपीएफ खाते, जहां सरकारी कर्मचारी सेवानिवृत्ति के लिए बचत करते हैं, प्रभावित होंगे। कुछ हजार बड़ी कंपनियां भी हैं जो अपने कर्मचारियों की सेवानिवृत्ति बचत को ‘छूट’ ईपीएफ ट्रस्टों के माध्यम से घर में प्रबंधित करती हैं, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि उनके कर्मचारियों को जरूरत पड़ने पर इन बचत तक पहुंचने के लिए स्तंभ से पोस्ट करने की आवश्यकता नहीं है या सेवानिवृत्ति के समय। सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ) खाते नए कर से प्रभावित नहीं होते हैं और न ही राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) के तहत सेवानिवृत्ति बचत जमा होती है।

20 से अधिक कर्मचारियों वाली फर्मों में प्रति माह 15,000 रुपये तक कमाने वाले कर्मचारियों के लिए ईपीएफ खाते अनिवार्य हैं, मूल वेतन और महंगाई भत्ते का 12% कर्मचारियों के योगदान के रूप में काटा जाता है और अन्य 12% नियोक्ता द्वारा प्रेषित किया जाता है। हालांकि, सरकारी और साथ ही निजी क्षेत्र के कर्मचारियों को क्रमशः जीपीएफ या ईपीएफ में वैधानिक कटौती के अलावा स्वैच्छिक योगदान करने की अनुमति है। ईपीएफ सदस्यों के लिए ₹2.5 लाख वार्षिक योगदान सीमा लागू होगी, जबकि जीपीएफ या अन्य पीएफ में जहां नियोक्ता से कोई योगदान नहीं है, सीमा ₹ 5 लाख निर्धारित की गई है।

इस टैक्स को लागू करने के लिए नए नियमों की जरूरत क्यों पड़ी?

यूनिट-लिंक्ड बीमा उत्पादों में ₹2.5 लाख से अधिक के वार्षिक प्रीमियम भुगतान से आय के लिए बजट में एक समान कर प्रावधान पेश किया गया था, लेकिन यह स्पष्ट रूप से कहा गया था कि परिपक्वता लाभ पूंजीगत लाभ कर के अधीन होंगे।

पीएफ के मामले में, हालांकि कर लगाने के पीछे की मंशा के बारे में विस्तार से बताया गया था, लेकिन यह स्पष्ट नहीं था कि इसे कैसे संचालित किया जाए। उदाहरण के लिए, चिकित्सकों को यह स्पष्ट नहीं था कि सेवानिवृत्ति के समय या पीएफ खाते से निकासी के समय या प्रत्येक वर्ष वार्षिक आय के समय पर कर लगाया जाना है या नहीं। अगर इसे सालाना करना होता है, तो क्या पीएफ ट्रस्टियों को ऐसी आय पर स्रोत पर कर की कटौती करनी चाहिए, या एक कर निर्धारिती को इसे अपने आयकर रिटर्न में शामिल करना चाहिए और करों का भुगतान करना चाहिए, और इसी तरह। ऐसी भी चिंताएं थीं कि यह कर नई कर-मुक्त सीमाओं पर पिछले पीएफ योगदान पर भविष्य की आय पर लगाया जा सकता है।

उस समय केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड के अध्यक्ष पीसी मोदी ने कहा था हिन्दू कि करदाताओं को अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय ₹2.5 लाख या ₹5 लाख से अधिक के योगदान पर अर्जित ब्याज आय को ध्यान में रखना चाहिए। जैसा कि ईपीएफओ से ब्याज क्रेडिट शायद ही कभी एक ही वर्ष में प्रभावित होते हैं, वार्षिक ईपीएफ दर की घोषणा में देरी और सदस्यों के खातों में वास्तविक क्रेडिट के कारण, इस फॉर्मूलेशन ने एक और कार्यान्वयन समस्या उत्पन्न की।

पीएफ टैक्स लगाने के बारे में नए आयकर नियम क्या कहते हैं?

भविष्य निधि या मान्यता प्राप्त भविष्य निधि में योगदान से संबंधित कर योग्य ब्याज की गणना के लिए, निर्दिष्ट सीमा से अधिक, एक नया नियम 9डी जोड़ा गया है। नियम के लिए सभी पीएफ खातों को अलग-अलग खातों में विभाजित करने की आवश्यकता है – एक कर योग्य योगदान और उस घटक पर अर्जित ब्याज के साथ, और दूसरा गैर-कर योग्य योगदान के साथ जिसमें 31 मार्च, 2021 तक पीएफ खाते का समापन शेष शामिल होगा और सभी नए गैर-कर योग्य अंशदान और उस पर ब्याज।

जबकि सरकार ने कहा है कि इससे एक साल के लिए कर योग्य पीएफ आय पर पहुंचने में मदद मिलेगी, यह अभी भी स्पष्ट नहीं है कि संबंधित ईपीएफ खाते से कर काटा जाना है या रिटर्न दाखिल करते समय किसी की कुल आय में कर योग्य हिस्सा जोड़ा गया है। जैसा कि चीजें खड़ी हैं, दो खाते बनाने के प्रस्तावित समाधान से लगता है कि ईपीएफओ और पीएफ ट्रस्टों को ईपीएफ खाते के ‘कर योग्य योगदान’ पर अर्जित आय पर कर काटना पड़ सकता है और इसे हर साल राजकोष में भेजना पड़ सकता है।

ईपीएफओ और अन्य पीएफ के ट्रस्टियों के लिए दो अलग-अलग खातों को बनाए रखना एक कठिन आवश्यकता है। इस तरह के लेखांकन के लिए आवश्यक प्रशासनिक ओवरहाल को परिप्रेक्ष्य में रखने के लिए, विचार करें कि ईपीएफओ में ईपीएफ खातों वाले 24.77 करोड़ सदस्य हैं, जिनमें से 14.36 करोड़ सदस्यों को 2019-20 के अंत तक विशिष्ट खाता संख्या (यूएएन) आवंटित किए गए थे। इनमें से लगभग 5 करोड़ सदस्य 2019-20 के दौरान अपने ईपीएफ खातों में सक्रिय योगदानकर्ता थे। भले ही मौजूदा सिस्टम को बदलने और प्रत्येक सदस्य के लिए दो ईपीएफ खाते उपलब्ध कराने के लिए एक तकनीकी समाधान तैयार किया गया हो, फिर भी अन्य चिंताएं हैं। स्रोत पर कर काटने के लिए ईपीएफओ या व्यक्तिगत पीएफ के ट्रस्टियों को ऐसे सभी सदस्यों के लिए कर कटौती प्रमाणपत्र या आईटी फॉर्म 26 एएस जारी करने की आवश्यकता होगी। प्रबंधन के तहत लगभग 15 लाख करोड़ की संपत्ति के साथ देश के सबसे बड़े सेवानिवृत्ति निधि प्रबंधक ईपीएफओ से नियमों पर परामर्श किया गया था या प्रस्तावित प्रणाली में संक्रमण के लिए तैयार है, इस बिंदु पर ज्ञात नहीं है।

क्या आपको नए नियमों का पालन करने के लिए अपने पीएफ खाते में कुछ करने की ज़रूरत है?

फिलहाल, पीएफ खाताधारक के रूप में, आपके पास घटनाक्रम पर कड़ी नजर रखने के अलावा और कुछ नहीं है। यदि एक कर्मचारी के रूप में आपका योगदान ईपीएफ में प्रति माह ₹20,833.33 या बिना नियोक्ता के योगदान वाले पीएफ खातों के मामले में ₹41,666.66 से अधिक है, तो आप फिर से आकलन करना चाहेंगे कि क्या स्वैच्छिक आधार पर ऐसा योगदान जारी रहना चाहिए या नहीं। बैंक जमा दरों के कम और मुद्रास्फीति के उच्च के साथ, आप अपने एकाउंटेंट या निवेश सलाहकारों से परामर्श कर सकते हैं कि क्या आपके आयकर ब्रैकेट के अनुसार कर कटौती के बाद भी ईपीएफ आय अपेक्षाकृत आकर्षक बनी हुई है।

प्रत्येक पीएफ खाते से दो खाते बनाने की जिम्मेदारी स्पष्ट रूप से ईपीएफ, जीपीएफ और कंपनी द्वारा प्रबंधित पीएफ ट्रस्ट के प्रशासकों की होती है। इसलिए ईपीएफ खातों को विभाजित करने के लिए उत्पन्न होने वाली किसी भी औपचारिकता के बारे में ईपीएफओ की विज्ञप्ति पर नजर रखें। यदि आपका नियोक्ता आपके पीएफ को एक छूट वाले ट्रस्ट के माध्यम से इन-हाउस प्रबंधित करता है, तो उसके ट्रस्टियों या अपने मानव संसाधन/लेखा विभागों से उनके द्वारा उठाए जाने वाले अगले कदमों के बारे में इसी तरह के संदेश या अपडेट देखें।

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